√ Contoh Soal Rekonsiliasi Bank 2 dan 4 Kolom Beserta Jawabannya

Konten [Tampil]

Contoh soal rekonsiliasi bank 2 dan 4 kolom beserta jawabannya menjadi tindakan mengetahui penyimpangan saldo kas berdasarkan catatan perbankan dan perusahaan. Jurnal penyesuaian dari rekonsiliasi bank perlu dilakukan agar pendapatan dan biaya dari jasa simpan tabungan dapat dicatat.

Tujuan rekonsiliasi bank adalah menyesuaikan saldo bank di perusahaan agar sesuai realita kas sebenarnya. Perbedaan saldo bank di perusahaan diakibatkan adanya kesalahan pencatatan salah satu pihak atau perbedaan waktu pencatatan transaksi yang telah dilaksanakan perusahaan.

Pengertian rekonsiliasi bank menurut para ahli adalah tindakan akuntan untuk menghilangkan ketidakcocokan saldo bank di sistem informasi akuntansi. Laporan rekening koran akan menunjukan saldo akhir kas di bank yang menjadi dasar dalam perhitungan rekonsiliasi. Kas kecil menjadi kas yang tersimpan di bank.

Contoh Soal Rekonsiliasi Bank 2 dan 4 Kolom Beserta Jawabannya

Setoran Dalam Perjalanan dan Cek Dalam Perjalanan

Setoran dalam perjalanan disebut deposit in transit artinya dana kas yang telah disetorkan belum tercatat di pembukuan perusahaan karena perbedaan waktu pengakuan catatan tersebut. Setoran dalam perjalanan harus dilakukan rekonsiliasi agar menunjukan saldo kas di bank yang sebenarnya dimiliki perusahaan.

Cek dalam perjalanan disebut outstanding check artinya pembayaran yang telah dilaksanakan perusahaan kepada supllier tetapi pihak penerima dana belum melakukan pencairan hasil penjualan. Cek yang telah digunakan perusahaan hanya akan dicatat bank ketika cek sudah dicairkan ke rekening pemilik cek.

Setoran dalam perjalanan dan cek dalam perjalanan menjadi penyesuaian transaksi pada laporan bank. Kesalahan dalam mencatat nama pemilik rekening dan transfer dana juga mengakibatkan perubahan terhadap mutasi kas dan setara kas yang dimiliki perusahaan.

Oleh sebab itu, akan muncul perbedaan pembukuan perusahaan dan perbankan yang perlu dilakukan rekonsiliasi bank.

Contoh Soal Rekonsiliasi Bank PT Nusantara dan Pembahasannya

Contoh soal rekonsiliasi bank PT Nusantara dapat berbentuk 2, 4 dan 8 kolom menyesuaikan kebijakan akuntansi yang diterapkan. Dana yang telah disetorkan perusahaan tetapi belum tercatat di bank disebut deposit in transit dimana rekening koran harus dilakukan penyesuaian transaksi tersebut.

Contoh soal dan jawaban rekonsiliasi bank PT nusantara harus menerapkan sistem pengendalian internal dengan memisahkan kas kecil dan pembayaran cek. Kas kecil adalah kas yang tersimpan di bank untuk membayar pengeluaran dengan nominal kecil yang akan merepotkan apabila membayar melalui cek.

Contoh soal rekonsiliasi bank PT Nusantara seharusnya tidak melibatkan pihak yang mengeluarkan kas dan menerima pendapatan kas. Apabila saldo awal bank di PT Nusantara sebesar Rp 42.600.000 dimana laporan rekening koran atau giro sebesar Rp 48.462.000, dimana bulan ini PT nusantara melakukan transaksi sebagai berikut:

- Penerimaan Wesel	Rp 2.537.000
- Pendapatan Bunga	Rp 364.750
- Setoran dalam Perjalanan	Rp 9.320.000
- Cek dalam Perjalanan	Rp (16.961.750)
- Biaya Administrasi Bank	Rp (2.523.600)
- Cek Kosong	Rp (2.157.900)

Cara menyusun laporan rekonsiliasi bank diawali dengan membuka saldo awal perbuku perusahaan dan per bank. Kedua, seluruh transaksi yang menyebabkan perbedaan pencatatan seperti setoran dalam perjalanan, cek dalam perjalanan, pendapatan bunga, biaya administrasi bank dan kekeliruan pencatatan harus dilaporkan. Adapun laporan rekonsiliasi bank 2 kolom dan jawabannya adalah:

Rekonsiliasi Bank
- Saldo Perusahaan	Rp 42.600.000	- Saldo Bank	Rp 48.462.000
- Penerimaan Wesel	Rp 2.537.000	- Setoran dalam Perjalanan	Rp 9.320.000
- Pendapatan Bunga	Rp 364.750	- Cek dalam Perjalanan	Rp (16.961.750)
- Biaya Administrasi Bank	Rp (2.523.600)
- Cek Kosong	Rp (2.157.900)
Saldo Akhir	Rp 40.820.250	Saldo Akhir	Rp 40.820.250

Jurnal Penyesuaian Rekonsiliasi Bank

Jurnal penyesuaian rekonsiliasi bank yang dibuat hanyalah transaksi yang belum tercatat oleh perusahaan diantaranya pendapatan bunga dan biaya administrasi bank. Pencatatan setoran uang ke bank oleh perusahaan dicatat dalam akun kas dibank dan merupakan bagian dari harta perusahaan.

Jurnal penyesuaian rekonsiliasi bank harus dilakukan oleh pihak yang tidak terlibat transaksi kas dan setara kas. Apabila kasir kas kecil melakukan rekonsiliasi bank maka terdapat resiko bawaan kas yaitu penggelapan dana untuk kepentingan pribadi ketidaksesuaian proses rekonsiliasi bank.

Jurnal penyesuaian rekonsiliasi bank hanya melakukan penyesuaian terhadap catatan perbankan yang belum dilakukan perusahaan. Adapun penyesuaian yang harus dicatat oleh PT Nusantara atas transaksi yang mengakibatkan perbedaan saldo bank menurut catatan perusahaan dan perbankan adalah

Tanggal	Keterangan	Debit	Kredit
31/03/2021	Kas	Rp 2.537.000
	Piutang Wesel		Rp 2.283.300
	Pendapatan Bunga		Rp 253.700
(Jurnal Penerimaan Wesel Bank)
31/03/2021	Kas	Rp 364.750
	Pendapatan Bunga		Rp 364.750
(Jurnal Pendapatan Bunga Giro)
31/03/2021	Biaya Administrasi Bank	Rp 2.523.600
	Kas		Rp 2.523.600
(Jurnal Membayar Biaya Admin Bank)
31/03/2021	Piutang Usaha	Rp 2.157.900
	Kas		Rp 2.157.900
(Jurnal Cek Kosong)

Demikian contoh soal rekonsiliasi bank 2 dan 4 kolom beserta jawabannya semoga akuntan dapat membuat jurnal penyesuaian terhadap prosedur rekonsiliasi bank yang harus dilalui. Setoran dan cek dalam perjalanan sudah dicatat oleh perusahaan sehingga tidak perlu dibuatkan penyesuaian.