Contoh Soal Perhitungan PPh Pasal 22
Konten [Tampil]
Contoh soal pph pasal 22 dapat berupa pertanyaan dalam wujud soal essay dan soal pilihan ganda. Perhitungan pph pasal 22 dan tarif pph pasal 22 bergantung kepada objek pajaknya seperti barang mewah atau transaksi dengan bendahara pemerintah.
Pengertian Pajak Penghasilan Pasal 22
Pengertian pajak penghasilan pasal 22 merupakan pajak yang dibayarkan oleh wajib pajak dalam negeri yang berupa transaksi impor barang, pembelian barang dalam negeri, penjualan barang produksi tertentu dalam negeri dan penjualan barang sangat mewah
Tarif PPh Pasal 22
Tarif pajak penghasilan (PPh) pasal 22 bergantung kepada objek pajak yang dipergunakan. Pertanyaan pph pasal 22 yang sering ditanyakan adalah apakah pph pasal 22 bersifat final? Apabila tidak memiliki NPWP harus dipotong berapa?
| Objek Pajak | Tarif | Sifat |
| Impor Barang dengan Api Impor Barang tanpa Api | 2,5% 7,5% | Tidak Final |
| Pembayaran barang kepada bendahara pemerintah | 1,5% | Tidak Final |
| Penjualan barang produksi - Industri semen - Industri rokok - Industri kertas - Industri baja - Industri otomotif - Industri farmasi | 0,25% 0,94% 0,10% 0,30% 0,45% 0,30% | Tidak Final |
| Penjualan bahan bakar minyak - Pertamina - Minyak tanah | 0,25% 0,30% | Tidak Final |
| Penjualan kendaraan bermotor | 0,45% | Tidak Final |
| Penjualan emas batangan | 0,45% | Tidak Final |
Contoh Soal PPh Pasal 22 Impor Barang dan Jurnal
PT Rafinternet melakukan transaksi impor barang dengan nilai barang sebesar $ 10.000, biaya asuransi $ 1.000 dan biaya kirim $ 750. PT Rafinternet mempunyai API dan kurs BI Rp 10.000 serta kurs KMK Rp 11.000, biaya bea masuk adalah 2,5%.
Berdasarkan contoh soal pph pasal 22 impor barang dan jurnal tentukan berapakah pajak penghasilan pasal 22 yang harus dibayar oleh PT Rafinternet dan berapakah PPN yang dikenakan?
| Keterangan | Jumlah |
| - CIF | $ 11.750 |
| Kurs KMK | Rp 11.000 |
| Jumlah Impor | Rp 129.250.000 |
| Bea masuk | Rp 3.231.250 |
| PPh pasal 22 (2,5%) | Rp 3.312.031 |
| PPN Masukan | Rp 13.248.125 |
Contoh soal pph pasal 22 impor barang dan jurnal yang harus dibuat oleh PT Rafinternet sebagai berikut ini.
| Tanggal | Keterangan | Debit | Kredit |
| 31 Juli 2020 | Persediaan PPh pasal 22 dibayar dimuka PPn Masukan Kas - bayar pph pasal 22 Kas - bayar bea masuk Kas - bayar PPn Hutang Dagang | Rp 120.731.250 Rp 3.312.031 Rp 13.248.125 | Rp 3.312.031 Rp 3.231.250 Rp 13.248.125 Rp 117.500.000 |
Contoh Soal PPh Pasal 22 Bendahara Pemerintah
PT Rafinternet mendapatkan order dari pemerintah semarang dengan nilai transaksi Rp 15.000.000 belum termasuk PPN.
Contoh soal pph pasal 22 bendahara pemerintah tersebut mengharuskan PT Rafinternet menentukan berapa pph terutang pasal 22 yang harus dipungut dan PPN yang harus dipotong.
Cara menghitung pph pasal 22 bendahara pemerintah sebagai berikut ini Rp 15.000.000 x 1.5% = Rp 225.000 dan Cara menghitung PPN transaksi bendahara pemerintah sebagai berikut ini Rp 15.000.000 x10% = Rp 1.500.000.
Berdasarkan contoh soal pph pasal 22 bendahara pemerintah maka pt rafinternet harus membuat jurnal transaksi bendaharawan pemerintah sebagai berikut.
| Tanggal | Keterangan | Debit | Kredit |
| 31 Juli 2020 | Kas PPh Pasal 22 dibayar dimuka PPN keluaran Penjualan PPN keluaran | Rp 14.775.000 Rp 225.000 Rp 1.500.000 | Rp 15.000.000 Rp 1.500.000 |
Contoh Soal PPh Pasal 22 atas Penjualan Hasil Produksi
Contoh soal pph pasal 22 atas penjualan hasil produksi terdiri dari penjualan semen, penjualan kertas, penjualan baja, penjualan otomotif dan penjualan farmasi. Masing-masing penjualan hasil produksi memiliki tarif pph pasal 22 yang berbeda-beda.
PT Rafinternet bekerja sama dengan PT Pura untuk mengirimkan kertas dengan nilai transaksi Rp 50.000.000 belum termasuk PPN. Besarnya PPh pasal 22 yang dipotong oleh pabrik kertas adalah:
Penjualan : Rp 50.000.000PPh Pasal 22 : Rp 50.000
Contoh soal pph pasal 22 atas penjualan hasil produksi kertas harus dibuat jurnal oleh PT Rafinternet sebagai berikut ini.
| Tanggal | Keterangan | Debit | Kredit |
| 31 Juli 2020 | Persediaan PPh Pasal 22 dibayar dimuka PPN Masukan Kas | Rp 50.000.000 Rp 50.000 Rp 5.000.000 | Rp 55.050.000 |
Contoh Soal PPh Pasal 22 atas Penjualan Bahan Bakar Minyak
PT Masraffi merupakan SPBU Swasta. Pada tahun 2020, perusahaan membeli premium kepada pertamina sebesar Rp 1.000.000.000. Berapakah pph pasal 22 yang harus dipotong?
Penjualan : Rp 1.000.000.000PPh pasal 22 : Rp 3.000.000
Contoh soal pph pasal 22 atas penjualan bahan bakar minyak oleh SPBU swasta dapat dibuat jurnal sebagai berikut ini.
| Tanggal | Keterangan | Debit | Kredit |
| 31 Juli 2020 | Persediaan PPh pasal 4 ayat 2 dibayar dimuka Kas | Rp 1.000.000.000 Rp 3.000.000 | Rp 1.003.000.000 |
Demikianlah contoh soal perhitungan pph pasal 22 semoga anda paham dengan penjelasan tentang tarif pph pasal 22 dan pertanyaan essay dan pilihan ganda yang ada ya.
0 Response to "Contoh Soal Perhitungan PPh Pasal 22"
Post a Comment
Saya mengundang Anda untuk Berdiskusi